Salaire brut, salaire net : comprendre et calculer sa fiche de paie

Votre bulletin de paie est le reflet de votre rémunération en tant que salarié. Mais entre les mentions de « salaire brut », « salaire net » ou encore « salaire net imposable », il n’est pas toujours facile de s’y retrouver !

Heureusement, comprendre les subtilités de votre fiche de paie n’a jamais été aussi simple. Dans cet article complet, nous allons tout vous expliquer :

• La différence entre salaire brut, salaire net et salaire de base
• L’impact du prélèvement à la source sur votre feuille de paie
• Comment calculer vous-même votre salaire net à partir du brut
• Des exemples concrets de calcul pour les salariés du privé, les cadres, les non-cadres…

Alors, si vous êtes prêts, c’est parti pour le grand décryptage de votre fiche de paie !

Les définitions clés pour comprendre sa fiche de paie

Avant de rentrer dans le détail des calculs, il est essentiel de bien comprendre les bases. Voici les définitions des termes clés qui figurent sur votre bulletin de paie :

Le salaire de base

Le salaire de base (ou salaire mensuel de base) correspond au salaire fixé dans votre contrat de travail, pour un temps plein. Concrètement, il s’agit de votre rémunération horaire brute x le nombre d’heures travaillées dans le mois (35 heures par semaine).

Le salaire de base ne comprend pas les primes, indemnités ou avantages versés en plus par l’employeur (mutuelle, tickets restaurant…).

Le salaire brut

Le salaire brut inclut le salaire de base ainsi que l’ensemble des éléments de rémunération versés au salarié :

• Le salaire de base
• Les primes et indemnités
• Les heures supplémentaires
• La valeur des avantages en nature

En somme, c’est la somme totale des gains du salarié avant déduction des charges sociales.

Le salaire net

Le salaire net représente la somme effectivement versée au salarié après déduction des cotisations sociales salariales. Autrement dit, c’est ce qui vous est versé sur votre compte bancaire.

Attention, on parle aussi de « salaire net imposable » : il s’agit du salaire transmis au fisc pour calculer vos impôts. Mais nous y reviendrons après !

Le salaire net imposable

Contrairement au salaire net « classique », le salaire net imposable prend en compte des éléments non soumis aux charges sociales mais bien à l’impôt sur le revenu :

• Une partie de la CSG
• Une partie de la CRDS
• La part patronale de complémentaire santé

Ainsi, le salaire net imposable est toujours supérieur au salaire net qui vous est versé.

Le prélèvement à la source sur la fiche de paie

Depuis 2019 et la mise en place du prélèvement à la source, le montant de l’impôt sur le revenu est directement retenu sur la fiche de paie. Explications :

Comment ça marche ?

Concrètement, le montant d’impôt est calculé par l’employeur chaque mois en appliquant un « taux de PAS » au salaire net imposable.

Ensuite, ce montant est déduit de votre salaire net pour obtenir le « salaire net après impôt ».

Chaque contribuable a un taux de PAS personnalisé transmis par le fisc, variant selon ses revenus. Il est possible aussi d’opter pour un taux neutre ou individualisé.

Exemples de calcul

Prenons l’exemple d’un salarié gagnant 2 000 euros nets imposables par mois. Son taux de PAS est de 2,9%. Le calcul est le suivant :

• Salaire net imposable = 2 000 euros
• Taux de PAS = 2,9%
• 2 000 x 2,9% = 58 euros (montant de l’impôt)
• Salaire net d’impôt = Salaire net imposable – Impôt = 2 000 – 58 = 1 942 euros

Le salaire net après impôt sera donc de 1 942 euros sur son compte bancaire.

Différence entre salaire brut et salaire net

Maintenant que les bases sont acquises, intéressons-nous à la différence concrète entre salaire brut et salaire net sur votre fiche de paie.

Les cotisations sociales

La différence entre ces deux montants s’explique par les cotisations sociales, qui représentent en moyenne 31% du salaire brut. Zoom sur les principales :

• Cotisations retraites de base et complémentaires : elles financent vos futures retraites
• Assurance chômage : elle permet le versement des indemnités en cas de chômage
• CSG/CRDS : ce sont des contributions sociales
• Mutuelle : une partie peut être prélevée sur votre salaire

A noter : un cadre cotise davantage qu’un non-cadre en raison de taux majorés sur la retraite complémentaire.

Le bulletin de paie simplifié

Depuis 2018, une réforme du bulletin de paie le rend plus lisible en classant les cotisations en 6 blocs distincts :

• Santé
• Chômage
• Retraite
• Prévoyance (mutuelle, retraite supplémentaire)
• CSG/CRDS
• Formation professionnelle et logement

Cette présentation facilite la compréhension des différentes lignes de votre fiche de paie.

Calculs et simulations

Assez parlé, passons à la pratique ! Voici des exemples concrets de calcul de salaire net à partir du brut, avec 3 cas de figure :

Salarié du privé

Prenons un salarié gagnant 2 500 euros brut par mois. Voici comment calculer son salaire net :

• Salaire brut = 2 500 euros
• Total des cotisations = 521 euros
  • Dont retraite de base = 172 euros
  • Dont AGFF/ARRCO = 79 euros
  • Dont CSG/CRDS = 240 euros
• Salaire net = Salaire brut – Cotisations = 2 500 – 521 = 1 979 euros

Ainsi, avec un salaire brut de 2 500 euros, le salaire net est de 1 979 euros.

Cadres et non-cadres

Reprenons l’exemple précédent, mais cette fois pour un cadre gagnant 5 000 euros brut :

• Salaire brut = 5 000 euros
• Total des cotisations = 1 035 euros
  • Dont Apec = 1 euro (spécifique cadre)
  • Dont AGFF/ARRCO = 220 euros
• Salaire net = Salaire brut – Cotisations = 5 000 – 1 035 = 3 935 euros

Avec un salaire identique, un cadre aura donc un salaire net inférieur à un non-cadre puisqu’il cotise davantage, notamment pour sa retraite.

Salariés au Smic

Terminons par le salaire net d’un salarié payé au Smic, égal à 11,65 euros brut de l’heure en 2023. La formule simplifiée est la suivante :

• Salaire net horaire Smic = 9,22 euros (en 2023)
• Coefficient multiplicateur = 1,2636
• Salaire brut horaire Smic = Salaire net x Coefficient = 9,22 x 1,2636 = 11,65 euros

On obtient bien le montant du Smic brut actuel. Ce calcul rapide permet de convertir facilement un salaire net Smic en brut, et vice-versa.

Conclusion

Félicitations, vous savez désormais tout sur le décryptage de votre fiche de paie !

Vous connaissez la différence entre salaire brut et salaire net, l’impact des cotisations sociales, ainsi que le fonctionnement du prélèvement à la source.

Grâce aux exemples concrets de calcul, vous êtes même capable de convertir vous-même un salaire brut en net. Impressionnant, non ?

Alors n’hésitez plus à jeter un œil attentif à votre bulletin de salaire. Vous pourrez maintenant déchiffrer les moindres lignes sans difficulté !